第一节 预算管理业务概述

一、定义

单位预算是单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。

依据：《事业单位财务规则》（财政部令第68号）第六条。

二、业务范围

预算管理工作贯穿本单位各类经济活动的全过程。预算管理业务分为预算编审、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价六大环节。

三、涉及的部门（单位）及职责

校长办公会的主要职责是：

（一）负责审议有关预算管理的制度、规定和政策；

（二）负责根据本单位发展目标、年度规划等，预测、制定并审议本单位的预算控制总体目标；

（三）审查本单位预算方案、预算草案，并提出必要的修正建议；

（四）审查预算考核方案；

（五）审查和审批预算调整方案。

财务部是牵头预算编制和督促预算执行的职能部门，其职责是：

（一）指导并组织各部门进行预算编制。

（二）对各部门编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见。

（三）对预算草案进行汇总，并编制本单位的总预算，上报校长办公会。

（四）制定预算考核方案。

（五）监督各部门预算的执行，对各部门预算的执行进度进行统计分析。

（六）审查预算调整的合理性，并报校长办公会审批。

（七）对预算执行结果进行考核评价。

归口统筹部门是指根据单位内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。其中，会议费、采购事项、资产事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理，其统筹范围包括本单位各内设机构。其主要职责为：

（一）归口汇总、审核或审批其统筹事项的预算基础资料及各部门提交的预算计划；

（二）统筹使用其统筹事项的预算经费、确定预算指标分解及执行方式；

（三）归口审核或审批各部门提交其统筹事项的预算执行申请和预算调整计划，并对其归口统筹事项的预算执行结果进行绩效分析。

各部门是预算编制和执行的主体，其主要职责是：

（一）根据职能职责及工作安排，按照预算报表要求，编制本部门相关预算草案；

（二）提供与本单位编制预算相关的人员情况、资产存量、建设规模、采购计划、履约合同、政策依据、预算测算、实施计划等基础数据及有关信息；

（三）按照预算批复及相关规定严格执行预算。预算执行中根据实施情况提出预算调整意见；

（四）对预算项目全过程负责，开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、项目实施工作总结、预算执行结果绩效分析、项目实施结果运用等工作。

四、涉及的部门（单位）内部岗位分工

（一）财务部内部岗位分工情况

1.会计：

（1）准确运用会计科目，按照统一的核算口径，编制和录入记账凭证并打印；

（2）执行学校财务预算和各种经济合同；

（3）及时向财务部部长反馈经济信息，报告每季度预算指标执行情况；

（4）定期与出纳进行现金和银行存款的核对；

（5）安全正确使用计算机，做好经济信息的保密工作。

二、具体流程及说明

（一）预算编审流程

（二）预算执行与分析流程

（1）流程图

（二）预算执行与分析流程

（1）流程图

（四）决算管理流程

（1）流程图

（五）预算绩效评价流程

（1）流程图

本手册所参考政策法规如下：

（一）国家政策法规：

1.《中华人民共和国预算法（2014年修正）》（中华人民共和国主席令第十二号）；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》（修订草案征求意见稿）；

3.《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）；

4.《关于完善政府预算体系有关问题的通知》（财预〔2014〕368号）；

5.《政府性基金管理暂行办法》（财综〔2010〕80号）；

6.《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；

7.《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》 （财预〔2014〕85号）；

8.财政部关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知（财预〔2013〕285号）；

9.《部门决算管理制度》（财库〔2013〕208号）；

10.《财政部关于印发部门决算评价指标（试行）的通知》（财办库〔2013〕364号）；

11.《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）；

12.《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）；

13.《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）；

14.《财政部关于印发预算绩效管理工作考核办法》（财预〔2015〕25号）；

15.《中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法》（财预〔2015〕163号）。

工业和信息化部：

1.《工业和信息化部国家科技重大专项资金管理实施细则（试行）》（工信部财〔2013〕133号）。

（二）河南省政策法规：

1.《河南省预算监督条例》；

2.《河南省省级部门基本支出预算编制管理办法》；

3.《河南省省级部门项目支出预算编制管理办法》；

4.《河南省省级财政专项资金管理办法》（豫政〔2014〕16号）；

5.《河南省财政厅关于进一步增强省级预算约束的通知》（豫财预〔2013〕162号）；

6.《河政经建系统涉企专项资金管理办法》（豫财建〔2013〕520号）；

7.《河南省人民政府办公厅关于加强省级预算管理盘活财政存量资金的通知》（豫政办〔2014〕54号）；

8.《河南省财政厅关于印发河南省政府投资基金管理暂行办法的通知》（豫财金[2017]13号）；

9.《河南省人民政府办公厅关于进一步深化全省部门预算改革的通知》（豫政办〔2011〕105号）；

10.河南省财政厅关于印发《河南省省级政府采购预算管理暂行办法》的通知（豫财购[2003]25号）；

11.河南省持续深入推进预算管理制度改革；

12.《河南省财政厅关于进一步加强财政预算执行管理工作的通知》（豫财库〔2016〕39号）；

13.《河南省财政厅关于制定2014年度省直部门项目支出进度计划和预算执行工作台账的通知》（豫财库〔2014〕8号）；

14.《河南省财政厅关于印发省级国有资本经营预算支出管理试行办法的通知》(豫财企〔2012〕70号)；

15.《河南省人民政府关于深化预算管理改革推进财政资金统筹使用的通知》（豫政〔2015〕75号）；

16.《河南省财政厅关于落实审计整改要求进一步加强省级预算管理的通知》（豫财预【2016】222号）；

17.《河南省人民政府办公厅关于进一步加强省级预算管理严格预算约束的通知》（豫政办〔2016〕84号）；

18.《河南省财政厅关于做好滚动编制省级2017-2019年财政规划的通知》（豫财预〔2016〕183号）；

19.《河南省财政厅关于进一步加强省级政府采购预算管理工作的通知》（豫财购[2011]14号）；

20.《河南省财政厅关于推进部门决算公开工作的通知》（豫财库﹝2014﹞27号）；

21.《河南省财政厅关于加强预算绩效管理的通知》（豫财预〔2011〕187号）；

22.河南省财政厅关于印发《预算绩效评价共性指标体系》的通知（豫政预[2013]159号）；

23.《河南省省级预算绩效管理工作规程》（豫财预〔2013〕232号）；

24.关于印发《河南省政府购买服务绩效评价暂行办法》的通知(豫财综[2017]14号）；

25.《河南省财政厅关于印发河南省政府性债务管理工作绩效考核办法的通知》（豫财预[2016]252号）；

26.《河南省预算绩效管理工作考核办法》（豫财预〔2015〕184号）；

27.河南省厅关于转发《财政部关于印发部门决算评价指标（试行）的通知》的通知（豫财库〔2013〕55号）。

（三）河南省工业和信息化委员会政策：

1.《河南省工业和信息化厅直属单位财务管理办法》。